El modelo original de dividendos a bajo precio del mercado mexicano está llegando a su fin, y es inevitable una nueva ronda de fuerte presión fiscal.
El Senado mexicano ha aprobado formalmente, el 29 de octubre, elPrograma de reforma fiscal 2026Esta amplia reforma fiscal comenzará1 de enero de 2026Empieza a entrar en vigor progresivamente.
La reforma, la más amplia y contundente de los últimos años, no sólo aumentó significativamente los aranceles a la importación y los impuestos especiales, sino que también otorgó a las agencias tributarias el derecho a supervisar las transacciones digitales en tiempo real, al tiempo que aclaraba las obligaciones de retención de la plataforma.
Para muchos operadores transfronterizos, el modelo original de dividendos a bajo precio del mercado mexicano está llegando a su fin, y una nueva ronda de presión fiscal es inevitable.
Doble barrera arancelaria: los productos chinos se enfrentan a aranceles de hasta 50%
El impacto más inmediato de esta reforma fiscal en México es el aumento significativo de los aranceles. Según documentos oficiales, MéxicoAranceles sobre unos 1.400 productos originarios de ChinaLos tipos impositivos van de 10% a 50% y abarcan una amplia gama de industrias, como la automovilística, textil, plástica, siderúrgica, de la confección, juguetera, del calzado y del mueble.
Estos ajustes arancelarios son aranceles temporales sobre las importaciones procedentes de países no pertenecientes al ALC (por ejemplo, China) que son válidos hasta que31 de diciembre de 2026pero es probable que se prolongue.
Este elevado arancel no está vacío. De hecho, México ya ha aumentado los aranceles a la importación de paquetes con un valor inferior a 2.500 dólares procedentes de países no miembros del TLC (principalmente dirigidos a China) a partir del 15 de agosto de este año de191 TP3T aumentados uniformemente a 33,51 TP3T.
Tomemos como ejemplo una suma de bienes por valor de 500 dólares, antes de que el arancel de importación es de sólo 95 dólares, después de la aplicación de la nueva normativa tendrá que pagar 167,5 dólares, el importe del impuesto se disparó en 76%.
Las mercancías estadounidenses y canadienses que han firmado el Acuerdo EE.UU.-México-Canadá (USMCA) con México reciben un trato bastante diferente: las mercancías valoradas en menos de 50 dólares están libres de impuestos, las mercancías valoradas entre 50 y 117 dólares están sujetas a un arancel de sólo 17%, y las mercancías valoradas en más de 117 dólares están sujetas a un arancel de sólo 19%.
Retención en plataformas digitales: la prueba definitiva para los libros que cumplen la normativa
La clarificación de las obligaciones de retención de las plataformas digitales en la reforma fiscal de 2026 ha añadido más problemas a muchos vendedores de comercio electrónico transfronterizo. Según las nuevas normas, los vendedores corporativos que vendan a través de plataformas como Amazon y Mercado se enfrentarán a...10,51 Retención en la fuente sobre TP3TqueIncluye un IVA de 81 TT$ y un impuesto sobre la renta de 2,51 TT$..
En un tono más sombrío.Vendedores sin registro fiscal mexicano (RFC)tendrán que hacer frente a una retención de hasta 201 TP3T en concepto de IRPF, con una cuota conjunta de hasta 361 TP3T, lo que supone una enorme disparidad si se compara con el hecho de que los vendedores con RFC sólo pagan 2,51 TP3T en concepto de IRPF.
El Gobierno de México ha dejado claro que las plataformas digitales deben retener y pagar el IVA en nombre de los usuarios comerciales de las plataformas con respecto a los suministros facilitados a través de las plataformas.
Las reglas de implementación son las siguientes: cuando el usuario empresarial proporcione un código fiscal mexicano (RFC), la plataforma retendrá 501 TP3T de IVA; si no hay código fiscal, se retendrán 1001 TP3T de IVA.
Control fiscal en tiempo real: la “llave maestra” del SAT para obtener datos”
No hay disposición más polémica de esta reforma fiscal que darle al Servicio de Administración Tributaria (SAT) acceso en tiempo real a datos de plataformas digitales. EnA partir de abril de 2026La agencia tributaria mexicana tendrá acceso directo a los datos de actividad de los usuarios de diversas plataformas digitales.
Cobertura reglamentariaServicios de streaming (Netflix, Amazon Prime, HBO, Disney Plus), plataformas de comercio electrónico (Amazon, Mercado Libre), software de citas (Bumble, Tinder) y servicios de transporte (Uber, Didi). y así con casi todos los proveedores de servicios digitales.
La enmienda a la Sección 30-B del Código Fiscal Federal exige a los proveedores de servicios digitales que proporcionen al GobiernoAcceso permanente y en tiempo real a sistemas y registros. Si la plataforma no coopera, se enfrentará a la sanción de suspensión.
La medida, bautizada por los medios de comunicación locales como la versión digital del Gran Hermano, ha suscitado una preocupación generalizada por la privacidad en la comunidad. El experto en tecnología Francisco Chávez advirtió de que, en el futuro, los ciudadanos no sólo tendrían que protegerse de los piratas informáticos, sino que también tendrían que preocuparse de que el gobierno vigilara su comportamiento en línea.
Estrategia de respuesta: abrirse camino desde el cumplimiento y la reconstrucción de la cadena de suministro
Ante la nueva ronda de reformas fiscales de México, las empresas transfronterizas deben ajustar sus estrategias empresariales para sobrevivir.
Darse de alta en el CIF mexicano es prioritario para reducir la carga fiscal.. El tipo de retención del impuesto sobre la renta para los vendedores con un número de identificación fiscal RFC válido es de sólo 2,51 TP3T-41 TP3T, frente a la friolera de 201 TP3T para los vendedores sin número de identificación fiscal, una diferencia enorme.
La reconfiguración de la cadena de suministro también es fundamentalMuchas empresas planean instalar fábricas en lugares como Monterrey, México. Muchas empresas están planeando instalar fábricas en lugares como Monterrey, México, para reducir costes aprovechando las preferencias arancelarias del Acuerdo Estados Unidos-México-Canadá.
Algunas empresas de logística han desarrollado un sistema inteligente de correspondencia de códigos HS, que puede medir automáticamente la calificación de origen según el material y el procedimiento de transformación de las mercancías, y ayudar a los comerciantes 3C y domésticos a cumplir los requisitos de valor regional mediante la transformación de valor añadido en los almacenes de EE.UU., para disfrutar legalmente de la preferencia arancelaria EE.UU.-México.
El uso de la red de doble nodo “almacén central de Estados Unidos + almacén propio de México” también se ha convertido en un programa eficaz para hacer frente a las fluctuaciones arancelarias. Algunas empresas de logística en el almacén propio de la Ciudad de México y el almacén de Estados Unidos en Los Ángeles y Chicago para formar un enlace, a través de la “línea especial de Estados Unidos a México” para lograr un tiempo de logística estable.
El sistema de verificación de precios desarrollado por el equipo de cumplimiento de Jiacheng International Logistics puede comparar automáticamente la base de datos de precios de mercancías de las aduanas mexicanas para garantizar la razonabilidad del valor declarado y ayudar a los vendedores a evitar multas elevadas debido a discrepancias en las declaraciones.
La reforma fiscal mexicana no es una tormenta, sino un cambio climático. Los ecosistemas que antes dependían de los dividendos de la política para sobrevivir se verán radicalmente alterados, y sólo sobrevivirán las especies que puedan adaptarse rápidamente al nuevo entorno.
frente a33,51 TP3T de derechos de importación, 10,51 TP3T de retenciones y seguimiento en tiempo real por parte de Hacienda.el periodo de transición que les queda a las empresas se está agotando.
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