El 24 de julio entr\u00f3 oficialmente en vigor una nueva ronda de aranceles en virtud de la Secci\u00f3n 301 de Estados Unidos, con lo que se aplicaron aranceles adicionales de 12,51 TP3T a algunos productos procedentes de China continental exportados a Estados Unidos. En los grupos de la industria se escucharon muchos lamentos.<\/p>\n\n\n\n
Pero, a decir verdad, tras hablar con los vendedores \u00faltimamente, son muy pocos los que realmente se han quedado atascados en este 12.5%. La mayor\u00eda se ha quedado atascada en algo anterior...Ya han pasado varios meses desde que se envi\u00f3 el pedido, pero a\u00fan no he recibido el reembolso del impuesto.<\/strong>. Adem\u00e1s, hay quienes ni siquiera se han planteado la devoluci\u00f3n de impuestos, porque simplemente no saben qu\u00e9 modalidad de exportaci\u00f3n deben utilizar para sus productos.<\/p>\n\n\n\n 9710, 9810: dos c\u00f3digos de control aduanero. \u00bfC\u00f3mo elegir entre ellos? La elecci\u00f3n no depende de la definici\u00f3n, sino de\u00bfC\u00f3mo se env\u00eda tu mercanc\u00eda, c\u00f3mo se obtienen los documentos de embarque y c\u00f3mo se recibe el pago?<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n 9710<\/strong>, cuyo nombre completo es \u201cComercio electr\u00f3nico transfronterizo B2B de exportaci\u00f3n directa\u201d. Es adecuado para env\u00edos al por mayor entre empresas, pedidos de distribuidores en el extranjero y exportaciones de mercanc\u00edas a granel en contenedores completos.<\/p>\n\n\n\n En pocas palabras: llegas a un acuerdo comercial con un cliente extranjero y la mercancia se env\u00eda directamente desde China a su destino.<\/p>\n\n\n\n \u00bfCu\u00e1l es la mayor ventaja del 9710?La cadena de devoluci\u00f3n de impuestos m\u00e1s completa y madura<\/strong>. El modo 9710 permite disfrutar de una pol\u00edtica de devoluci\u00f3n de impuestos a la exportaci\u00f3n equivalente a la del comercio general tradicional; la tasa de devoluci\u00f3n se determina seg\u00fan el c\u00f3digo HS correspondiente a la mercanc\u00eda. Para productos de alto valor y m\u00e1rgenes de ganancia reducidos, la ventaja de la devoluci\u00f3n de impuestos del modo 9710 es muy evidente. El despacho aduanal tambi\u00e9n es m\u00e1s \u00e1gil y, adem\u00e1s, se puede acceder a subsidios locales espec\u00edficos para el comercio electr\u00f3nico transfronterizo.<\/p>\n\n\n\n Sin embargo, el 9710 tiene un requisito imprescindible: es necesario contar con una factura especial de IVA.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Sin una factura especial, se rompe el primer eslab\u00f3n de la cadena de devoluci\u00f3n de impuestos. Si no se pueden recuperar los impuestos, el sentido de utilizar el formulario 9710 se reduce en m\u00e1s de la mitad.<\/p>\n\n\n\n Entonces, \u00bfpara qui\u00e9n es ideal el 9710?Vendedores que combinan la producci\u00f3n y el comercio, con canales de abastecimiento estables y una cadena de facturaci\u00f3n completa<\/strong>. Los que se dedican exclusivamente al comercio, tienen fuentes de abastecimiento dispersas o no pueden obtener facturas, no tienen por qu\u00e9 forzar la situaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n 9810<\/strong>, cuyo nombre completo es \u201calmacenes en el extranjero para el comercio electr\u00f3nico transfronterizo de exportaci\u00f3n\u201d. Es adecuado para negocios en los que primero se almacena la mercancia en un almac\u00e9n en el extranjero y luego se vende. Los vendedores que almacenan mercancia en almacenes locales de M\u00e9xico suelen seguir este modelo.<\/p>\n\n\n\n La mayor ventaja pol\u00edtica de la 9810 es\u201cReembolso al salir del pa\u00eds\u201d<\/strong> .<\/p>\n\n\n\n El 27 de enero de 2025, la Administraci\u00f3n General de Impuestos public\u00f3 el Anuncio N.\u00ba 3 de 2025, en el que se especifica que las mercanc\u00edas declaradas para la exportaci\u00f3n con el c\u00f3digo 9810, enTras el despacho aduanero de salida<\/strong>Se puede solicitar el reembolso (o la exenci\u00f3n) del impuesto a la exportaci\u00f3n de inmediato. En caso de que las mercanc\u00edas a\u00fan no se hayan vendido, se aplicar\u00e1 lo dispuesto en \u201cReembolso de impuestos al salir del pa\u00eds; rec\u00e1lculo de las ventas<\/strong>\u201dmediante este procedimiento.<\/p>\n\n\n\n En pocas palabras...No es necesario esperar a que los consumidores extranjeros hagan un pedido; basta con la declaraci\u00f3n de aduana para solicitar un reembolso anticipado de impuestos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Esto redujo el plazo de devoluci\u00f3n de impuestos, que tradicionalmente era de 3 a 6 meses, aReembolso al salir del pa\u00eds<\/strong>. Algunas empresas, al presentar sus declaraciones mediante el modelo 9810, recibieron el reembolso de los impuestos en solo unos cuatro d\u00edas despu\u00e9s de que las mercanc\u00edas salieran del pa\u00eds. La presi\u00f3n sobre el flujo de caja se alivi\u00f3 considerablemente de un momento a otro.<\/p>\n\n\n\n Sin embargo, el reembolso anticipado de impuestos no es algo que se resuelva simplemente con un \u201creembolso y listo\u201d.La contabilidad debe completarse antes del 30 de abril del a\u00f1o siguiente<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n El per\u00edodo contable se define como: el plazo en el que las autoridades fiscales completan el tr\u00e1mite de la devoluci\u00f3n anticipada de impuestos sobre las exportacionesDesde el 1 del mes siguiente hasta el 30 de abril del a\u00f1o siguiente<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n A la hora de realizar el cierre contable, se aplican tres tipos de tratamiento seg\u00fan las ventas reales del almac\u00e9n en el extranjero:<\/p>\n\n\n\n Las consecuencias de no realizar la contabilidad a tiempo son extremadamente graves<\/strong>\u2014\u2014Las autoridades fiscales recuperar\u00e1n directamente la totalidad del impuesto devuelto, y dicha mercader\u00eda solo podr\u00e1 declararse nuevamente, siguiendo el procedimiento habitual, una vez que se haya vendido efectivamente.<\/p>\n\n\n\n Por lo tanto, la norma 9810 establece dos requisitos para los vendedores:En cuanto a los fondos<\/strong>Se benefici\u00f3 de las ventajas de flujo de efectivo que ofrece el reembolso al momento de la salida;En t\u00e9rminos contables<\/strong>Es necesario establecer un mecanismo de seguimiento de ventas para garantizar que la contabilidad se complete antes del 30 de abril del a\u00f1o siguiente.<\/p>\n\n\n\n Otra ventaja para 2026: devoluci\u00f3n en el estado original sin cargos en un plazo de 6 meses.<\/strong><\/p>\n\n\n\n El 6 de febrero de 2026, el Ministerio de Finanzas, la Administraci\u00f3n General de Aduanas y la Administraci\u00f3n General de Impuestos publicaron conjuntamente el Anuncio N.\u00ba 16 de 2026: Durante el per\u00edodo comprendido entre el 1 de enero de 2026 y el 31 de diciembre de 2027, las mercanc\u00edas declaradas para la exportaci\u00f3n bajo el c\u00f3digo 9810 (as\u00ed como 1210, 9610 y 9710), debido a la falta de ventas o a devoluciones,Los productos (excepto los alimentos) que se devuelvan en su estado original dentro de los seis meses a partir de la fecha de exportaci\u00f3n estar\u00e1n exentos de aranceles de importaci\u00f3n, del IVA en la fase de importaci\u00f3n y del impuesto al consumo.<\/strong>. Se autoriza la devoluci\u00f3n de los aranceles de exportaci\u00f3n ya cobrados en el momento de la exportaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Si la mercanc\u00eda llega a M\u00e9xico y no se vende, se devuelve en su estado original en un plazo de seis meses, sin que se apliquen impuestos de importaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n \u4f46 \u201cLas dos palabras \u201destado original\u00bb son las que m\u00e1s problemas pueden causar<\/strong>\u2014\u2014Los productos no pueden haber sido sometidos a ning\u00fan tipo de procesamiento ni modificaci\u00f3n; la forma m\u00ednima de los productos al reingresar al pa\u00eds tras su devoluci\u00f3n debe ser b\u00e1sicamente la misma que la que ten\u00edan en el momento de la exportaci\u00f3n original. La documentaci\u00f3n de respaldo (declaraci\u00f3n de aduana de exportaci\u00f3n original, declaraci\u00f3n de aduana de reingreso tras devoluci\u00f3n, explicaci\u00f3n de los motivos de la devoluci\u00f3n, etc.) debe formar un ciclo cerrado.<\/p>\n\n\n\n La l\u00f3gica de selecci\u00f3n no es nada complicada:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Ninguno de los dos modelos es mejor que el otro, solo que...\u00bfSe adapta a tu estructura empresarial actual?<\/strong>. Seguir el proceso de cumplimiento es mucho m\u00e1s seguro que dar un giro brusco solo por ver los beneficios de las pol\u00edticas. Forzar un modelo que no es el adecuado equivale a convertir un \u00e1rea en la que se deber\u00eda ahorrar en un \u00e1rea en la que hay que tapar agujeros.<\/p>\n\n\n\n La particularidad del mercado mexicano radica en que...Dos conjuntos de reglas: uno para la plataforma y otro para la log\u00edstica; ninguno puede faltar.<\/strong><\/p>\n\n\n\n En la plataforma: el n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal RFC es el pase de acceso.<\/strong><\/p>\n\n\n\n A partir de enero de 2026, la plataforma de Mercado Libre en M\u00e9xico pondr\u00e1 en marcha oficialmente el sistema de retenci\u00f3n y pago de impuestos.En el caso de los vendedores que no cuenten con un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal RFC, la plataforma retendr\u00e1 directamente 36% (20% de impuesto sobre la renta + 16% de impuesto al valor agregado).<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Los vendedores que cuenten con un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal RFC y est\u00e9n debidamente registrados, su carga fiscal total es de solo10.5%<\/strong>(particular) o12%<\/strong>(Empresa). Una diferencia de 25 puntos porcentuales exactos.<\/p>\n\n\n\n A partir de junio de 2026, Meike Duo implementar\u00e1 una verificaci\u00f3n m\u00e1s exhaustiva del n\u00famero de RFC. Si el n\u00famero de RFC local vinculado a una tienda transfronteriza no pasa la verificaci\u00f3n, la tasa de retenci\u00f3n de impuestos de la plataforma pasar\u00e1 del nivel de cumplimientoSubi\u00f3 directamente a 36%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n En el \u00e1mbito log\u00edstico: no puede faltar ni un solo documento de despacho aduanal.<\/strong><\/p>\n\n\n\n La Aduana de M\u00e9xico exige que todas las mercanc\u00edas importadas cuenten con un destinatarioN\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal RFC<\/strong>e informaci\u00f3n relacionada. Productos con carga el\u00e9ctrica, productos qu\u00edmicos, l\u00edquidos y polvos, as\u00ed como los correspondientesRequisitos de los documentos de despacho aduanero y los informes de peritaje<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Es decir,Por un lado, aqu\u00ed en el pa\u00eds ya has resuelto el reembolso de impuestos a la exportaci\u00f3n con los n\u00fameros 9710 y 9810; por otro lado, en M\u00e9xico a\u00fan tienes que preparar todo el paquete de documentos, incluyendo el n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal (RFC) y los documentos de despacho aduanero.<\/strong>. Solo cuando ambas partes cumplan con las normas, las ganancias se concretar\u00e1n de verdad.<\/p>\n\n\n\n La devoluci\u00f3n de impuestos es algo positivo, pero siempre y cuando se cumpla con las normas. La devoluci\u00f3n regular del 9710 es segura, pero lenta; la devoluci\u00f3n anticipada del 9810 es r\u00e1pida, pero requiere un cierre contable. La elecci\u00f3n de uno u otro modelo depende de la estructura de tu negocio y de tus necesidades de flujo de efectivo.<\/p>\n\n\n\n9710: Exportaciones masivas B2B, la cadena de devoluci\u00f3n de impuestos m\u00e1s consolidada<\/h2>\n\n\n\n
9810: Almacenaje en el extranjero, devoluci\u00f3n anticipada de impuestos desde la salida del pa\u00eds<\/h2>\n\n\n\n
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\u00bfC\u00f3mo elegir entre los dos modos?<\/h2>\n\n\n\n
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Para los que venden en M\u00e9xico: cumplimiento obligatorio tanto en China como en M\u00e9xico<\/h2>\n\n\n\n
Conclusi\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n