El 24 de julio entró oficialmente en vigor una nueva ronda de aranceles en virtud de la Sección 301 de Estados Unidos, con lo que se aplicaron aranceles adicionales de 12,51 TP3T a algunos productos procedentes de China continental exportados a Estados Unidos. En los grupos de la industria se escucharon muchos lamentos.
Pero, a decir verdad, tras hablar con los vendedores últimamente, son muy pocos los que realmente se han quedado atascados en este 12.5%. La mayoría se ha quedado atascada en algo anterior...Ya han pasado varios meses desde que se envió el pedido, pero aún no he recibido el reembolso del impuesto.. Además, hay quienes ni siquiera se han planteado la devolución de impuestos, porque simplemente no saben qué modalidad de exportación deben utilizar para sus productos.
9710, 9810: dos códigos de control aduanero. ¿Cómo elegir entre ellos? La elección no depende de la definición, sino de¿Cómo se envía tu mercancía, cómo se obtienen los documentos de embarque y cómo se recibe el pago?.
9710: Exportaciones masivas B2B, la cadena de devolución de impuestos más consolidada
9710, cuyo nombre completo es “Comercio electrónico transfronterizo B2B de exportación directa”. Es adecuado para envíos al por mayor entre empresas, pedidos de distribuidores en el extranjero y exportaciones de mercancías a granel en contenedores completos.
En pocas palabras: llegas a un acuerdo comercial con un cliente extranjero y la mercancia se envía directamente desde China a su destino.
¿Cuál es la mayor ventaja del 9710?La cadena de devolución de impuestos más completa y madura. El modo 9710 permite disfrutar de una política de devolución de impuestos a la exportación equivalente a la del comercio general tradicional; la tasa de devolución se determina según el código HS correspondiente a la mercancía. Para productos de alto valor y márgenes de ganancia reducidos, la ventaja de la devolución de impuestos del modo 9710 es muy evidente. El despacho aduanal también es más ágil y, además, se puede acceder a subsidios locales específicos para el comercio electrónico transfronterizo.
Sin embargo, el 9710 tiene un requisito imprescindible: es necesario contar con una factura especial de IVA.
Sin una factura especial, se rompe el primer eslabón de la cadena de devolución de impuestos. Si no se pueden recuperar los impuestos, el sentido de utilizar el formulario 9710 se reduce en más de la mitad.
Entonces, ¿para quién es ideal el 9710?Vendedores que combinan la producción y el comercio, con canales de abastecimiento estables y una cadena de facturación completa. Los que se dedican exclusivamente al comercio, tienen fuentes de abastecimiento dispersas o no pueden obtener facturas, no tienen por qué forzar la situación.
9810: Almacenaje en el extranjero, devolución anticipada de impuestos desde la salida del país
9810, cuyo nombre completo es “almacenes en el extranjero para el comercio electrónico transfronterizo de exportación”. Es adecuado para negocios en los que primero se almacena la mercancia en un almacén en el extranjero y luego se vende. Los vendedores que almacenan mercancia en almacenes locales de México suelen seguir este modelo.
La mayor ventaja política de la 9810 es“Reembolso al salir del país” .
El 27 de enero de 2025, la Administración General de Impuestos publicó el Anuncio N.º 3 de 2025, en el que se especifica que las mercancías declaradas para la exportación con el código 9810, enTras el despacho aduanero de salidaSe puede solicitar el reembolso (o la exención) del impuesto a la exportación de inmediato. En caso de que las mercancías aún no se hayan vendido, se aplicará lo dispuesto en “Reembolso de impuestos al salir del país; recálculo de las ventas”mediante este procedimiento.
En pocas palabras...No es necesario esperar a que los consumidores extranjeros hagan un pedido; basta con la declaración de aduana para solicitar un reembolso anticipado de impuestos.
Esto redujo el plazo de devolución de impuestos, que tradicionalmente era de 3 a 6 meses, aReembolso al salir del país. Algunas empresas, al presentar sus declaraciones mediante el modelo 9810, recibieron el reembolso de los impuestos en solo unos cuatro días después de que las mercancías salieran del país. La presión sobre el flujo de caja se alivió considerablemente de un momento a otro.
Sin embargo, el reembolso anticipado de impuestos no es algo que se resuelva simplemente con un “reembolso y listo”.La contabilidad debe completarse antes del 30 de abril del año siguiente.
El período contable se define como: el plazo en el que las autoridades fiscales completan el trámite de la devolución anticipada de impuestos sobre las exportacionesDesde el 1 del mes siguiente hasta el 30 de abril del año siguiente.
A la hora de realizar el cierre contable, se aplican tres tipos de tratamiento según las ventas reales del almacén en el extranjero:
- La mercancía ya se vendió; no hay diferencia en el monto: Confirma directamente “No es necesario ajustar la declaración” y la contabilidad queda completada
- El producto ya se vendió, hay una diferencia en el monto: Ajustar la declaración; si hay un exceso, se reembolsará; si hay un déficit, se deberá pagar la diferencia.
- La mercancía aún no se ha vendido: Devolver el monto total del reembolso de impuestos anticipado y, una vez que se venda el producto, volver a presentar la declaración siguiendo el procedimiento habitual.
Las consecuencias de no realizar la contabilidad a tiempo son extremadamente graves——Las autoridades fiscales recuperarán directamente la totalidad del impuesto devuelto, y dicha mercadería solo podrá declararse nuevamente, siguiendo el procedimiento habitual, una vez que se haya vendido efectivamente.
Por lo tanto, la norma 9810 establece dos requisitos para los vendedores:En cuanto a los fondosSe benefició de las ventajas de flujo de efectivo que ofrece el reembolso al momento de la salida;En términos contablesEs necesario establecer un mecanismo de seguimiento de ventas para garantizar que la contabilidad se complete antes del 30 de abril del año siguiente.
Otra ventaja para 2026: devolución en el estado original sin cargos en un plazo de 6 meses.
El 6 de febrero de 2026, el Ministerio de Finanzas, la Administración General de Aduanas y la Administración General de Impuestos publicaron conjuntamente el Anuncio N.º 16 de 2026: Durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2026 y el 31 de diciembre de 2027, las mercancías declaradas para la exportación bajo el código 9810 (así como 1210, 9610 y 9710), debido a la falta de ventas o a devoluciones,Los productos (excepto los alimentos) que se devuelvan en su estado original dentro de los seis meses a partir de la fecha de exportación estarán exentos de aranceles de importación, del IVA en la fase de importación y del impuesto al consumo.. Se autoriza la devolución de los aranceles de exportación ya cobrados en el momento de la exportación.
Si la mercancía llega a México y no se vende, se devuelve en su estado original en un plazo de seis meses, sin que se apliquen impuestos de importación.
但 “Las dos palabras ”estado original» son las que más problemas pueden causar——Los productos no pueden haber sido sometidos a ningún tipo de procesamiento ni modificación; la forma mínima de los productos al reingresar al país tras su devolución debe ser básicamente la misma que la que tenían en el momento de la exportación original. La documentación de respaldo (declaración de aduana de exportación original, declaración de aduana de reingreso tras devolución, explicación de los motivos de la devolución, etc.) debe formar un ciclo cerrado.
¿Cómo elegir entre los dos modos?
La lógica de selección no es nada complicada:
- El comprador es una empresa extranjera; la transacción se realiza en línea, el envío es al por mayor y se puede obtener una factura especial → 9710
- Ya están almacenando mercancia en almacenes en el extranjero y son sensibles al flujo de caja → 9810
Ninguno de los dos modelos es mejor que el otro, solo que...¿Se adapta a tu estructura empresarial actual?. Seguir el proceso de cumplimiento es mucho más seguro que dar un giro brusco solo por ver los beneficios de las políticas. Forzar un modelo que no es el adecuado equivale a convertir un área en la que se debería ahorrar en un área en la que hay que tapar agujeros.
Para los que venden en México: cumplimiento obligatorio tanto en China como en México
La particularidad del mercado mexicano radica en que...Dos conjuntos de reglas: uno para la plataforma y otro para la logística; ninguno puede faltar.
En la plataforma: el número de identificación fiscal RFC es el pase de acceso.
A partir de enero de 2026, la plataforma de Mercado Libre en México pondrá en marcha oficialmente el sistema de retención y pago de impuestos.En el caso de los vendedores que no cuenten con un número de identificación fiscal RFC, la plataforma retendrá directamente 36% (20% de impuesto sobre la renta + 16% de impuesto al valor agregado)..
Los vendedores que cuenten con un número de identificación fiscal RFC y estén debidamente registrados, su carga fiscal total es de solo10.5%(particular) o12%(Empresa). Una diferencia de 25 puntos porcentuales exactos.
A partir de junio de 2026, Meike Duo implementará una verificación más exhaustiva del número de RFC. Si el número de RFC local vinculado a una tienda transfronteriza no pasa la verificación, la tasa de retención de impuestos de la plataforma pasará del nivel de cumplimientoSubió directamente a 36%.
En el ámbito logístico: no puede faltar ni un solo documento de despacho aduanal.
La Aduana de México exige que todas las mercancías importadas cuenten con un destinatarioNúmero de identificación fiscal RFCe información relacionada. Productos con carga eléctrica, productos químicos, líquidos y polvos, así como los correspondientesRequisitos de los documentos de despacho aduanero y los informes de peritaje.
Es decir,Por un lado, aquí en el país ya has resuelto el reembolso de impuestos a la exportación con los números 9710 y 9810; por otro lado, en México aún tienes que preparar todo el paquete de documentos, incluyendo el número de identificación fiscal (RFC) y los documentos de despacho aduanero.. Solo cuando ambas partes cumplan con las normas, las ganancias se concretarán de verdad.
Conclusión
La devolución de impuestos es algo positivo, pero siempre y cuando se cumpla con las normas. La devolución regular del 9710 es segura, pero lenta; la devolución anticipada del 9810 es rápida, pero requiere un cierre contable. La elección de uno u otro modelo depende de la estructura de tu negocio y de tus necesidades de flujo de efectivo.
Para los vendedores que se dirigen al mercado mexicano, el reto nunca se limita a elegir el modelo de exportación adecuado.国内的出口退税链条要打通，墨西哥的RFC税号和清关合规也要到位——Si algo sale mal con cualquiera de ellos, las ganancias no llegan a nuestros bolsillos.
Si no sabes si elegir el 9710 o el 9810, o si tienes dudas sobre el número de identificación fiscal (RFC) de México o los documentos de despacho de aduana, no dudes en ponerte en contacto con MoJie International. Contamos con años de experiencia en servicios logísticos y fiscales en México; conocemos las normas, contamos con los recursos necesarios y podemos llevar a cabo los trámites.
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